La Loi de Finances pour 2025 apporte une importante modification pour les professionnels de santé libéraux. En effet, dès la déclaration des revenus 2025, soit en 2026, la réduction d’impôt de 915 € accordée aux adhérents des Associations de Gestion Agréée (AGA) sera supprimée. Ce changement entraînera une augmentation de la charge fiscale pour de nombreux praticiens.
Avantage fiscal supprimé : ce que vous perdez en 2025
Jusqu’à aujourd’hui, les professionnels de santé libéraux pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt sur leurs frais de comptabilité, s’ils étaient membres d’une AGA. Cette réduction pouvait atteindre 915 € par an et était destinée à compenser les frais liés à la gestion comptable et les cotisations versées aux AGA, qui aident les professionnels dans la gestion de leur comptabilité et dans la prévention des erreurs fiscales.
Conditions pour en Bénéficier :
- ✅ Recettes inférieures à 77 000 € HT ;
- ✅ Déclaration des revenus sous le régime réel (déclaration n°2035) ;
- ✅ Adhésion à une AGA.
Cet avantage permettait de réduire l’impôt des professionnels de santé en prenant en charge une partie des frais de comptabilité liés à l’adhésion à l’AGA.
Le changement majeur en 2025
À partir de la déclaration des revenus 2025, la Loi de Finances met fin à cette réduction d’impôt. Cela signifie que les frais de comptabilité et les cotisations à une AGA ne bénéficieront plus de cet allègement fiscal. Ce changement pourrait alourdir la charge fiscale des professionnels de santé qui dépendaient de cette réduction.
Ce qui en résulte :
- Augmentation de la Charge Fiscale : Les frais liés à la comptabilité seront désormais des charges professionnelles ordinaires sans possibilité de réduction d’impôt, ce qui entraînera une hausse de la base imposable.
- Fragilisation des AGA : Cette suppression risque de réduire l’attractivité des AGA, dont le rôle était en grande partie valorisé par cet avantage fiscal.
- Impact pour 2025 : Si vous avez déjà payé votre cotisation pour 2025, celle-ci ne sera plus couverte par la réduction d’impôt et sera simplement une charge professionnelle classique.
Quelle conséquence pour vous ?
Si vous étiez bénéficiaire de cette réduction d’impôt, la suppression de celle-ci aura un impact direct sur votre fiscalité. Vous devrez prendre en compte l’augmentation de la charge fiscale dès la déclaration de vos revenus 2025 et peut-être ajuster votre stratégie fiscale et comptable.
Comment anticiper cette nouvelle mesure ?
- Optimisez vos déductions fiscales : Prenez le temps de revoir vos autres dépenses professionnelles et maximisez les déductions possibles pour compenser la suppression de cette réduction.
- Consultez un expert-comptable : Cette modification nécessite un suivi précis pour ajuster votre comptabilité. Un expert-comptable pourra vous aider à revoir votre organisation fiscale et trouver des solutions pour limiter l’impact de cette évolution.
- Explorez d’autres solutions comptables : Si vous utilisiez l’AGA principalement pour l’avantage fiscal, il peut être utile de considérer d’autres moyens de gérer efficacement votre comptabilité.
- Restez à jour : La législation fiscale évolue régulièrement. Il est crucial de suivre ces changements et de vous adapter en conséquence.
Conclusion
La suppression de cette réduction d’impôt aura un effet direct sur les professionnels de santé libéraux, augmentant leur charge fiscale. Il est donc essentiel de bien préparer cette transition en optimisant vos finances professionnelles et en ajustant vos stratégies fiscales. Si vous avez des questions ou souhaitez être accompagné dans cette évolution, n’hésitez pas à contacter un expert-comptable.
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